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現金自給率是什么意思?現金自給率名詞解釋

日期:2019-11-20 09:32:07 來源:互聯網
    現金自給率是什么意思?現金自給率名詞解釋現金自給率,現金自給率亦稱現金流量適當率,現金自給率是指企業通過經營活動創造的現金凈流量,能否滿足企業正常經營活動、投資活動與財務活動的需要,具體而言,即經營活動現金凈流量能否滿足資本支出、現金自給率存貨投資支出和支付現金股利的需要。現金自給率為了克服不確定性因素對某一年的經營活動現金凈流量的影響,現金自給率可以選擇3-5年甚至更長期間的數據進行平均。
    細心的讀者可能會發現,現金自給率計算現金自給率時分母用的是存貨增量而不是營運資本增量,而我們在討論“現金流量綜合分析模型”時指出經營活動現金流量應先后滿足追加營運資本、利息支出、資本支出和現金股利的需要。這是因為,現金自給率應收賬款占用的資金一般可以通過取得商業信用融資,現金自給率即應付賬款來滿足,因此,應收賬款與應付賬款在數量上可能較為接近,現金自給率同時忽略應收賬款、應付賬款及它們的增量,誤差不會太大。
    該比率反映了企業通過經營活動創造的現金凈流量,現金自給率滿足其固定資產、無形資產投資、存貨規模擴大以及發放股利需要的能力。指標越高,現金自給率說明企業現金自給能力越強,現金自給率企業的資金實力就越強。
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